Re: [請益] 如何以保險來節稅與突破將來遺產特留份

※ 引述《ppt123 (xp)》之銘言：
: 情況：
: 為了節稅（不論是遺產稅、或贈與稅）且不想太快就將鉅額財產生前贈與給特定子女，: 以防其揮霍。
: 但是因為將家業（亦即家產）重點託付給特定子女，想突破個人遺產通常受民法限制的: 保留給其他子女的特留份的比例（亦即形式上沒有低於特留份比例，但不知可否經由依照: 遺產概念定義的改變，把某些資產不列為遺產，實際上降低了「原本」的特留份比例）。: 聽說可以用購買保險，將受益人指定給特定子女（聽說這個投保的金額將來就會在概念上: 被從個人遺產總額扣除？），來達成目的？
: 而且可以節省（不計入遺產額、或贈與額）遺產稅、或贈與稅嗎？
: 但是不清楚詳情。能請教這方面的原理嗎（不是求教個案處理的方案，我只是依稀聽說有: 這個生前為特定子女理財的規劃角度，但不清楚其原理的全貌，所以請益求問其原理）？

您好，您提到的規劃方向其實涉及兩個重要的法律與稅務觀念：
第一：壽險保單的「非屬遺產」性質

依照我國《遺產及贈與稅法》與實務見解，壽險給付通常不列入遺產課稅總額，原因是它的本質是「契約給付」而非遺產繼承，也就是說：

被保人身故後，保險公司是根據契約，把保險金給付給指定受益人，不經遺產
分配流程。

所以若您將鉅額資金轉為壽險保單並指定特定子女為受益人，在多數情況下，這筆金額：

不會被納入遺產總額，自然也不會分配到其他子女的特留份

不必課徵遺產稅（但必須符合投保時實質條件與金流合法）

第二：透過壽險配置達到財產轉移與遺囑調整的效果

這種方式常用於：

想將家族核心資產交給特定子女（例如接班人）

又不想明目張膽減少其他子女特留份

或避免生前大量贈與被課徵 10~20% 贈與稅

您提到的「改變遺產概念，實際降低特留份佔比」的說法，其實在實務上的確可以透過壽險、信託等工具間接達成，但要注意幾個重點：
三個實務風險提醒

不能太過明顯規避稅負或逃避繼承義務：如果保單規劃過於偏頗，或是明顯有刻意繞過法律的意圖，可能被其他繼承人提起訴訟（例如主張「保單返還請求權」）。

必須符合保險實質要件：例如保費來源、受益人安排、被保人身分等，否則有被國稅局認定為「假保險、真贈與」的風險。

大額規劃建議搭配信託或多層保障工具：才能真正達到法律保護與節稅的雙重目的。

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