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Re: [請益] 借券跨除權息日的稅務問題

rebel 發表於 2024/5/1 下午1:58:10
看板Stock標題Re: [請益] 借券跨除權息日的稅務問題作者
rebel
 (懶散型球風)時間推噓 9 推:9 噓:0 →:18

※ 引述《rebel (懶散型球風)》之銘言：
: ※ 引述《cateyes ()》之銘言：
: : 借券沒有跨除權息日當然沒有問題，仍領股息報稅，享有8.5%可抵扣稅額。
: : 但是借券跨除權息日有兩種情形
: : 1.借券人除權日前賣出
: : 2.借券人沒有賣出
: : (這部分營業員說無法得知是1或2，要等報稅)
: : 2.的情況出借人領權益補償算股息收入報稅(享有8.5%可抵扣稅額?)
: 過往的借券從沒遇過2.的狀況
: 只要我借出 該筆除權息就一定沒列入我所得 扣繳憑單上不會出現
: 剛整理今年扣繳憑單 出現一筆由證券公司來的所得
: 應該就是遇到出借 除權息 但借方沒賣出 所以股利仍然算我的例子了
: 大概長這樣
: 營利所得 54D 永豐金證券 金額
: 一般股利所得應該屬於54C 查了54D類別 跟出借有關沒錯
: 54D 87 年度或以後年度股利或盈餘所得（有價證券借貸轉開憑單）【憑單持有人為出借: 人】
: 所以查查自己有沒有54D 就知道有沒有借出除息仍然被列入所得的狀況了
: 因為這是ETF 有的ETF股息不會全額被列入所得(一部分為資本利得)
: 這時萬一被借但沒賣出 反而這筆ETF股息就全列入所得了 要出借ETF的請小心
: 以上分享!

各位大大安安 社畜休息日沒開盤 那就來做點學術研究吧

今天5/1開始報稅 下載了去年的所得清單看看

不幸地 今年又有了一筆54D.... 怎麼每次都我中 又要多繳一筆稅了 QQ

這次長這樣

營利所得 54D 永豐金證券 4000

疑? 有點怪怪的 我拉了我去年在永豐的權益補償來看

有4500的 有4300的 有8000的 就是沒有一筆剛好4000的 = =

本來想說會不會多筆的累加 不過怎麼湊都湊不到4000這個數字

想要放棄的時候 剛好靈光一閃 不會是..... 平準金吧!?

抓了數字最接近的一筆來看 4305 這是ETF除息 該次應稅比率為92.92%

4305 * 0.9292 = 4000 賓果! 帳對起來了


所以結論是 即使你出借券 而對方沒賣出 導致依舊是你要承擔這次除息的稅務時

稅務上只算原本除息的應稅部分 像平準金這類的仍然是不列入

報告完畢 供有出借的大家參考


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※ PTT 留言評論
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 42.73.5.27 (臺灣)
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推

r0942462488 05/01 14:05美債ETF情況會一樣嗎

推

a9a9a8a1 05/01 14:05學到了 感謝分享

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yayaha 05/01 14:08你運氣真好XD

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yayaha 05/01 14:08能借就借吧 頂多變成照正常算而已

推

cateyes 05/01 14:11借券費的租賃所得不同券商不同分類耶!我有51I和51K

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BBFish55 05/01 14:21美債ETF出借，富邦是51K

推

yayaha 05/01 14:23租貸所得是不是有加手續費 要自己舉證扣除

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rebel 05/01 14:28券商會給手續費的單子 自己扣除填到報稅程式上 最

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rebel 05/01 14:28後把單子寄給國稅局

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dannyao 05/01 14:28真的不想多繳稅的 應該是不要參與除權息

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dannyao 05/01 14:29直接做除權息的價差資本利得 但有可能比配息少
推

yayaha 05/01 14:40太麻煩了 給他扣好了 超級多筆

推

cateyes 05/01 14:43一個券商只會有一筆 yaya是太多家嗎

推

abccbaandy 05/01 14:43不用寄吧，你編輯完上傳，回首頁旁邊就有附件上傳了

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abccbaandy 05/01 14:43記得去年沒這功能，還滿方便的

推

yayaha 05/01 14:44我的中信還券每次都有通知啊XD

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abccbaandy 05/01 14:4412F，你超多筆是因為多家吧？ 同券商只會報一筆

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yayaha 05/01 14:44我指的是手續費部分 要舉證每次還券都要

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abccbaandy 05/01 14:45不用阿，券商會給一張手續費總數，拍起來就可以了

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yayaha 05/01 14:46借貸收入只有一筆 但是手續費會有很多組

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yayaha 05/01 14:46恩 我去跟營業員要看看好了 我沒有整體的手續費

推

yayaha 05/01 14:48沒舉證給他扣大概少500把QAQ

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yayaha 05/01 17:11中信真的沒有 只能一筆一筆提= =

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j0588 05/01 17:38去年報稅我是自己借券費扣掉20%手續費，國稅局沒意

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j0588 05/01 17:38見

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yayaha 05/01 17:39好喔 謝謝樓上 我試看看

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yayaha 05/01 17:40我美債0.5借超過6個月了 希望永久借出XD
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