Re: [請益] 借券跨除權息日的稅務問題

rebel 發表於 2024/5/1 下午1:58:10

看板Stock標題Re: [請益] 借券跨除權息日的稅務問題作者

(懶散型球風)時間May 1 13:58:10 2024推噓 9 推:9 噓:0 →:18

※ 引述《rebel (懶散型球風)》之銘言：
: ※ 引述《cateyes ()》之銘言：
: : 借券沒有跨除權息日當然沒有問題，仍領股息報稅，享有8.5%可抵扣稅額。
: : 但是借券跨除權息日有兩種情形
: : 1.借券人除權日前賣出
: : 2.借券人沒有賣出
: : (這部分營業員說無法得知是1或2，要等報稅)
: : 2.的情況出借人領權益補償算股息收入報稅(享有8.5%可抵扣稅額?)
: 過往的借券從沒遇過2.的狀況
: 只要我借出該筆除權息就一定沒列入我所得扣繳憑單上不會出現
: 剛整理今年扣繳憑單出現一筆由證券公司來的所得
: 應該就是遇到出借除權息但借方沒賣出所以股利仍然算我的例子了
: 大概長這樣
: 營利所得 54D 永豐金證券金額
: 一般股利所得應該屬於54C 查了54D類別跟出借有關沒錯
: 54D 87 年度或以後年度股利或盈餘所得（有價證券借貸轉開憑單）【憑單持有人為出借: 人】
: 所以查查自己有沒有54D 就知道有沒有借出除息仍然被列入所得的狀況了
: 因為這是ETF 有的ETF股息不會全額被列入所得(一部分為資本利得)
: 這時萬一被借但沒賣出反而這筆ETF股息就全列入所得了要出借ETF的請小心
: 以上分享!

各位大大安安社畜休息日沒開盤那就來做點學術研究吧

今天5/1開始報稅下載了去年的所得清單看看

不幸地今年又有了一筆54D.... 怎麼每次都我中又要多繳一筆稅了 QQ

這次長這樣

營利所得 54D 永豐金證券 4000

疑? 有點怪怪的我拉了我去年在永豐的權益補償來看

有4500的有4300的有8000的就是沒有一筆剛好4000的 = =

本來想說會不會多筆的累加不過怎麼湊都湊不到4000這個數字

想要放棄的時候剛好靈光一閃不會是..... 平準金吧!?

抓了數字最接近的一筆來看 4305 這是ETF除息該次應稅比率為92.92%

4305 * 0.9292 = 4000 賓果! 帳對起來了

所以結論是即使你出借券而對方沒賣出導致依舊是你要承擔這次除息的稅務時

稅務上只算原本除息的應稅部分像平準金這類的仍然是不列入

報告完畢供有出借的大家參考

※ PTT 留言評論

※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 42.73.5.27 (臺灣)

※ PTT 網址

推

r0942462488 05/01 14:05美債ETF情況會一樣嗎

推

a9a9a8a1 05/01 14:05學到了感謝分享

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yayaha 05/01 14:08你運氣真好XD

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yayaha 05/01 14:08能借就借吧頂多變成照正常算而已

推

cateyes 05/01 14:11借券費的租賃所得不同券商不同分類耶!我有51I和51K

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BBFish55 05/01 14:21美債ETF出借，富邦是51K

推

yayaha 05/01 14:23租貸所得是不是有加手續費要自己舉證扣除

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rebel 05/01 14:28券商會給手續費的單子自己扣除填到報稅程式上最

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rebel 05/01 14:28後把單子寄給國稅局

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dannyao 05/01 14:28真的不想多繳稅的應該是不要參與除權息

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dannyao 05/01 14:29直接做除權息的價差資本利得但有可能比配息少

推

yayaha 05/01 14:40太麻煩了給他扣好了超級多筆

推

cateyes 05/01 14:43一個券商只會有一筆 yaya是太多家嗎

推

abccbaandy 05/01 14:43不用寄吧，你編輯完上傳，回首頁旁邊就有附件上傳了

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abccbaandy 05/01 14:43記得去年沒這功能，還滿方便的

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yayaha 05/01 14:44我的中信還券每次都有通知啊XD

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abccbaandy 05/01 14:4412F，你超多筆是因為多家吧？同券商只會報一筆

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yayaha 05/01 14:44我指的是手續費部分要舉證每次還券都要

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abccbaandy 05/01 14:45不用阿，券商會給一張手續費總數，拍起來就可以了

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yayaha 05/01 14:46借貸收入只有一筆但是手續費會有很多組

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yayaha 05/01 14:46恩我去跟營業員要看看好了我沒有整體的手續費

推

yayaha 05/01 14:48沒舉證給他扣大概少500把QAQ

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yayaha 05/01 17:11中信真的沒有只能一筆一筆提= =

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j0588 05/01 17:38去年報稅我是自己借券費扣掉20%手續費，國稅局沒意

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j0588 05/01 17:38見

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yayaha 05/01 17:39好喔謝謝樓上我試看看

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yayaha 05/01 17:40我美債0.5借超過6個月了希望永久借出XD

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