[請益] 現金流量表裡的應收帳款
想請問各位一個現金流量表的問題
我最近剛開始學看公司的財報
於是隨意挑了一間試試 可是有個地方
我實在有點想不透 就是在算經營活動的現金流時
他是從稅前淨利開始調整的 到了應收帳款的部分時
居然是正的也就是應收帳款是增加現金流入的
這我就很疑惑了 應收帳款不是在利潤表裡有算入了
但還沒有收到現金嗎? 所以不是應該扣掉嗎
為什麼在算經營現金流時會有應收帳款是正的情況阿
但它下面的其他應收款就又是負的了 不過這間公司
109年的應收帳款跟其他應收款也都是正的
不知道我到底哪裡理解錯了 我總覺得在算現金流量表時
只要是應收款 不是都是應收沒收 所以應該要扣除阿
怎麼會有加入的情況呢?
希望有人能幫解答 謝謝
--
營收跟應收帳款是會計帳的兩面
應收=別人欠你票票,時間到錢收進來,算流動資產
營業現金流=稅前淨利+折舊/攤銷-所得稅-利息收入
如一樓說,你本月收一萬,但人家三個月後才給你摳摳
應收帳款是增加還是減少
簡單的說應收帳款是還沒收到現金的收入,所以現金流
量表是以本期淨利加應收帳款減少數(收款)或扣除
應收帳款增加數(沒收款法)來反應現金流量
我覺得原po可能以為資產負債表有應收帳款就要扣掉
以極端例子來說:本期淨利100但本期應收帳款增加100
,現金流入就是0
但是沒有考慮到實際上是要調整當起增減數
會計都是應計原則 發票開立還沒收到錢就算營收跟
應收了
真的收到錢後 只會減少應收 增加現金 營收就留在帳
上 很合理啊
要跟期初應收帳款比,比期初少,那就是加,還以為
來到會計版XD
他是算變動的數字 不是帳上多少就加減多少
懂了 感謝 原來是要比上期跟這期的變化
不過我有去比對了一下資產負債表裡的上下期增減
正負號對了 數量級也對 但數字上有些還是有些差距
不太確定這是怎麼造成的就是了
看看當期有沒有轉銷呆帳,這也會影響金額
還以為走錯板...
但推文解釋好詳細啊
一般所看到的現金流量表是以間接法編製,從淨利出
發,以營運、投資、融資進行調整分類,加減資產與
負債對現金的影響。
雖然很不想用會計來解釋,畢竟會計是死的 金流是活
的,但如果真的有人想了解的話我就用一個最簡單的
方式說說看,我們回到會計第一堂課會上到的:資產=
負債+權益。可以想像成一個蹺蹺板,左右兩邊需要維
持平衡,現金跟應收都是資產,所以在等號的同邊他
們永遠不會同向增減。那如果再用白話文解釋,不要
看會計恆等式的話就是,應收減少 代表你收到錢應收
才會減少嘛,那現金就增加,反之也是如此。以上
而個案中資產負債表該期應收帳款變動與現金流量表
中有差異,可能是轉銷呆帳或部分有重分類。要細究
要看報表。
主流編制現金流量表是從損益表出發
所以邏輯要從損益表觀點看否則會完全摸不著
應收帳款在現流表呈現方式,大方向是本期減上期的
增減變動,但細部來說項目變動包含很多,不會這麼
單純的本期減期初,例如應收外幣匯率評價也會影響
差額。
搭配資產負債表看
公司有拿到應收帳款的錢後,才會增加營業現金流
跨國合併兩期差異會有一塊塞到匯差啦,不可能對得到
。其實看這個沒啥意義,現流看個大概就好,看應收逾
期的金額有沒有增長比較有意義
資產增加現流表顯示負數,負債增加現流表顯示正數
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